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大汉软件回复科创板IPO首轮审核问询 发行人与股东关联买卖被关注

日前,大汉软件股份公司回复了科创板IPO首轮审核问询。《经济参考报》记者注意到,上交所主要关注了大汉软件科创属性、市场份额、关联买卖、研发成本、应收账款等12个问题。其中,大汉软件与第二大股东上海云鑫创业资金投入公司及其关联方的关联买卖,引起了监管层的重点关注。

近年来,大汉软件主要经营营业额维持迅速增长的态势,公司盈利能力不断提升。报告期内,大汉软件达成营业收入分别为14210.03万元、19989.36万元和26796.98万元,每年平均复合增长率高达37.32%;扣除非常常性损益后,大汉软件达成归母净收益分别为4595.50万元、5146.81万元和7004.38万元,每年平均复合增长率达23.46%。

《经济参考报》记者仔细研读招股书发现,大汉软件报告期内新增上海云鑫、浙江远景数字经济产业股权资金投入合伙企业两名法人股东,分别持有19.4%、3%的股权。其中,上海云鑫一跃成为大汉软件第二大股东。而上海云鑫系蚂蚁科技集团股份公司全资控股子公司,远景数字的合伙人也包含了上海云鑫。据招股书披露,大汉软件把上海云鑫的关联企业阿里云计算公司、支付宝信息技术公司等认定为关联方。

值得资金投入者注意的是,报告期内,上海云鑫在入股大汉软件次年就与其关联方一块成为大汉软件第二大顾客。数据显示,2021年,大汉软件向上海云鑫及其关联方销售金额为2742万元,占当期营业收入比率为10.23%,构成关联买卖。对此,大汉软件在招股书中讲解称,上述关联销售的买卖价格按相同种类商品市场价格确定,定价公允,没有借助关联买卖转移收益及其他损害公司利益或其他股东合法权益的情形。

上交所在首轮审核问询中需要大汉软件作出进一步讲解,包括上海云鑫成为第二大股东的次年即成为第二大顾客是什么原因、入股与销售之间是不是存在一揽子安排等问题。大汉软件回复称,依据上海云鑫与公司股东签署的股东协议,没有任何与销售直接联系的特殊权利或义务条约;上海云鑫及其关联方与公司签署的销售协议中也没有任何与上海云鑫资金投入入股有关条约;上海云鑫资金投入公司系基于对企业的市场地位、角逐优势及将来进步前景看好的资金投入行为,有关关联主体向公司采购是业务采购销售行为,两者存在实质差异且相互独立。依据《企业会计准则讲解第5号》对“一揽子买卖”的断定标准,两者没有一揽子安排。